Uncategorized Category
Ordonanțarea de plată
Posted on January 16, 2017 Leave a Comment
Potrivit pct.4 din Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr.1792/2002, ordonanţarea de plată este documentul intern prin care ordonatorul de credite da dispoziţie conducătorului compartimentului financiar (financiar-contabil) sa întocmească instrumentele de plată a cheltuielilor. Consideram ca acest document este un un act administrativ individual emis de o autoritate publica ce da nastere la raporturi juridice si care nu […]
Subiect activ – infractiunea de spalare a banilor
Posted on January 13, 2017 Leave a Comment
Tot prin Decizia I.C.C.J nr. 16/08.06.2016, completul de dezlegare a unor chestiuni de drept din Inalta Curte de Casatie si Justitie a stabilit ca subiectul activ al infractiunii de spalare a banilor Constituie infracţiunea de spălare a banilor: a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infracţiuni, în scopul ascunderii sau al […]
Infractiunea de spalare a banilor
Posted on January 11, 2017 Leave a Comment
Inalta Curte de Casatie si Jusititie, prin completul de dezlegare a unor chesiuni de drept, prin Decizia 16/2016, a stabilit, printre altele ca infractiunea de spalare a banilor schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infracţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri ori în scopul de […]
Cauza NYKÄNEN v. Republica FINLANDA (Suomi)
Posted on January 9, 2017 Leave a Comment
In aceasta cauza aplicantul, domnul Nykanen, a fost supus unei inspectii fiscale, in urma careia autoritatile fiscale au considerat ca a primit o suma de bani, 33.000 euro, in mod nejustificat si ca acesta a furnizat informatii incomplete organelor fiscale. Astfel a fost amendat si i s-a impus un cost suplimenatar de 1700 euro. Aceasta […]
Dreptul de a nu fi pedepsit sau judecat de 2 ori – ne bis in idem
Posted on January 6, 2017 Leave a Comment
Jurisprudenta recenta de la nivelul Curtii Europene a Drepturilor Omului stabileste ca in cazul existentei unor asa zise proceduri duble de pedepsire, atat intr-o procedura fiscala cat si intr-o procedura penala, aceste aspecte pot constitui incalcari ale art.4 Protocolul nr.7 CEDO, potrivit caruia nimeni nu poate fi pedepsit sau judecat de 2 ori. Curtea a […]
Dobanzi si penalitati in procedura de executare silita
Posted on January 3, 2017 Leave a Comment
Daca prin titlul executoriu au fost stipulate ori acordate dobânzi, penalităţi sau alte sume, care se cuvin creditorului, fără să fi fost stabilit cuantumul acestora, ele vor fi calculate de executorul judecătoresc, potrivit legii. Dacă titlul executoriu nu cuprinde dobânzi, penalităţi sau alte sume, însă ele se cuvin de plin drept creditorului, acestea vor fi […]
Schimbul automat obligatoriu de informații in domeniul fiscal intre statele U.E
Posted on January 2, 2017 Leave a Comment
Potrivit Directivei 2011/16/UE Consiliului, transpusa si in legislatia fiscala romaneasca, schimbul de informatii intre statele U.E poate fi facut la cerere, insa exista si un schimb obligatoriu de informatii precum informațiile referitoare la perioadele de impozitare începând din 1 ianuarie 2014, care sunt disponibile cu privire la rezidenții din acel stat membru și la următoarele categorii specifice de […]
Infractiunea de evaziune fiscala
Posted on December 23, 2016 Leave a Comment
Una din formele acestei infractiuni este prevazuta la art.9 alin.1 lit.a) din legea 241/2005 privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, respectiv ,,constitutie infractiunea de evaziune fiscala ascunderea bunului sau a sursei impozabile sau taxabile,, Punctual, ceea ce dorim sa aratam este ca neînregistrarea în scopuri de TVA nu este prin ea insasi o activitate de ascundere in […]
Legislatie proaspata asigurarile auto RCA
Posted on December 19, 2016 Leave a Comment
In 23 decembrie 2016, intra in vigoare Norma Autoritatii de Supraveghere Financiara cu nr.39 din 2016, care reprezinta normele de aplicare ale O.U.G nr.54/2016 privind asigurarea obligatorie de răspundere civilă auto pentru prejudicii produse terţelor persoane prin accidente de vehicule şi de tramvaie. Aceste reglementari sunt mai transparente si mai usor de inteles, cuprinzand mai detaliat […]
Avocat Ioan Roman 